Soy autónomo y trabajo desde casa. Tengo un despacho que ocupa aproximadamente el 25% de la superficie de mi vivienda. Siempre he aplicado ese porcentaje para deducir gastos como el IBI, comunidad y suministros. Sin embargo, recientemente he recibido una sanción de Hacienda porque, según ellos, no he justificado adecuadamente la proporción de la vivienda destinada a mi actividad económica. ¿Es esto correcto? ¿Qué puedo hacer para recurrir esta sanción?
Respuesta del abogado: justificar la afectación y el uso exclusivo de una parte de tu vivienda es clave para evitar este tipo de sanciones
La deducción de gastos de la vivienda habitual por parte de los autónomos es posible siempre que se cumplan ciertos requisitos establecidos en la normativa del IRPF. Según el artículo 30.2.5.ª de la LIRPF, podrás deducir los gastos proporcionales a la superficie de la vivienda que efectivamente está afecta a tu actividad económica, siempre que puedas demostrar dicha afectación.
En tu caso, Hacienda parece cuestionar la justificación de la afectación del 25% de tu vivienda. Es importante que puedas acreditar este porcentaje mediante pruebas claras, como:
- Planos de la vivienda con la distribución detallada.
- Fotografías del despacho y su equipamiento.
- Documentación del mobiliario profesional o herramientas utilizadas.
- Declaración jurada que especifique el uso exclusivo de esa área para tu actividad profesional.
Además, recuerda que los gastos de suministros solo son deducibles en el porcentaje resultante de aplicar el 30% al porcentaje de metros cuadrados destinados a la actividad. Por ejemplo, si tu despacho ocupa el 25% de la vivienda, solo podrías deducir el 7,5% de los suministros totales (30% x 25%). Si has aplicado un criterio diferente, es posible que esto también haya influido en la sanción.
Para recurrir esta sanción, debes presentar una reclamación económico-administrativa dentro del plazo establecido en la notificación de Hacienda. Adjunta toda la documentación que demuestre la afectación parcial de tu vivienda a la actividad. También es relevante incluir:
- Cálculos detallados del porcentaje afecto.
- Facturas que reflejen los gastos deducidos.
- Referencias a consultas vinculantes como la V1056-22, que establece criterios claros sobre la deducción de gastos de vivienda habitual afecta.
Recuerda que justificar la afectación y el uso exclusivo de una parte de tu vivienda es clave para evitar este tipo de sanciones.
