Voy a comprar una maquinaria para mi negocio que tiene un coste total de 5.000 euros. El proveedor me ofrece la posibilidad de pagar 3.000 euros mediante transferencia bancaria y 2.000 euros en efectivo. ¿Puedo realizar el pago de esta forma o incumplo la normativa de limitación de pagos en efectivo?
Respuesta del Abogado: se toma como referencia el importe total de la operación, independientemente de cómo se fraccione el pago
En este caso, no sería legal realizar el pago parcial en efectivo si el importe total de la operación supera los 1.000 euros. La normativa (L 7/2012, art.7) establece que se toma como referencia el importe total de la operación, independientemente de cómo se fraccione el pago. Es decir, aunque decidas pagar una parte por transferencia bancaria y otra en efectivo, lo relevante es que el importe total de la operación (5.000 euros) supera el límite de los 1.000 euros.
Por lo tanto, todo el pago debe realizarse por medios distintos al efectivo, como transferencias bancarias, domiciliaciones o cheques nominativos. La norma busca evitar fraudes y operaciones opacas en las que puedan intervenir pagos en efectivo que no dejen registro.
Si realizas el pago parcial en efectivo, tanto tú como el proveedor podréis ser considerados infractores y sería aplicable una sanción equivalente al 25% del importe pagado en efectivo (en este caso, sobre los 2.000 euros). Además, estarás obligado a conservar los justificantes de pago durante 5 años y exhibirlos a requerimiento de la Agencia Tributaria.
Por todo ello, mi recomendación es que efectúes la totalidad del pago mediante transferencia bancaria o cualquier otro medio legal que garantice la trazabilidad de la operación y así evitar sanciones.
