Mi empresa me abona 0,30 euros por kilómetro recorrido para cubrir mis desplazamientos laborales con vehículo propio, además de reembolsar peajes y aparcamientos. Entrego todos los justificantes, pero tengo entendido que solo 0,26 euros por kilómetro están exentos de tributación. ¿Qué ocurre con el exceso? ¿Cómo debo declararlo?
Respuesta del abogado:
Efectivamente, el límite exento para las dietas por kilometraje en desplazamientos laborales con vehículo propio es de 0,26 euros por kilómetro recorrido, según la Orden HFP/792/2023. Cualquier cantidad que exceda de este límite deberá tributar como rendimiento del trabajo y estará sujeta a retención.
Tratamiento fiscal de las dietas:
- Límite exento: Hasta 0,26 euros por kilómetro recorrido están exentos de tributación, siempre que se justifique la realidad del desplazamiento (registro de kilometraje, motivo del viaje, etc.).
- Exceso sobre el límite: Los 0,04 euros adicionales por kilómetro que te abona tu empresa (0,30 − 0,26) deberán considerarse rendimientos del trabajo. Este importe se sumará a tu base imponible general en el IRPF y estará sujeto a las mismas retenciones que tu salario.
Justificación de los desplazamientos:
Para que el importe exento sea reconocido fiscalmente, es fundamental que:
- Entregues a tu empresa un registro detallado de los desplazamientos (fechas, destinos, motivo laboral).
- Conserves todos los justificantes de peajes y aparcamientos.
Ejemplo práctico:
Supongamos que en un mes realizas 1.000 kilómetros por motivos laborales. Tu empresa te abona 0,30 euros por kilómetro:
- Importe total abonado: 1.000 km × 0,30 €/km = 300 €.
- Importe exento: 1.000 km × 0,26 €/km = 260 €.
- Importe sujeto a tributación: 300 € − 260 € = 40 €.
En este caso, los 40 euros restantes deberán incluirse como rendimiento del trabajo en tu declaración del IRPF.
Recomendaciones:
- Verifica que tu empresa está aplicando correctamente la normativa y diferenciando entre las cantidades exentas y las sujetas a gravamen.
- Conserva siempre los justificantes y registros de desplazamientos para evitar problemas en caso de inspección fiscal.
