Soy comercial y utilizo mi coche tanto para visitas a clientes como para uso personal. Deduje un 50% de los gastos del vehículo (combustible, mantenimiento y seguro) en mi declaración del IRPF. Sin embargo, Hacienda me ha impuesto una sanción argumentando que no he probado que el coche esté exclusivamente afecto a mi actividad profesional. ¿Esto es correcto? ¿Qué puedo hacer?
Respuesta del abogado: podrías justificar la deducción demostrando que el coche se emplea principalmente en tu actividad económica
La normativa tributaria es muy estricta respecto a la deducción de gastos relacionados con vehículos. Según el artículo 22 del RIRPF, los gastos serán deducibles solo si el vehículo está exclusivamente afecto a la actividad económica, salvo en algunos casos excepcionales, como:
- Vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
- Vehículos utilizados para la prestación de servicios de transporte de viajeros.
- Vehículos de enseñanza de conductores.
- Vehículos para los desplazamientos de representantes comerciales, como parece ser tu situación.
En tu caso, al utilizar el coche para fines tanto personales como profesionales, Hacienda podría considerar que no cumple con la condición de afectación exclusiva. Sin embargo, como representante comercial, podrías justificar la deducción demostrando que el coche se emplea principalmente en tu actividad económica.
¿Qué pruebas puedes aportar?
- Justificantes de desplazamientos profesionales, como facturas de combustible asociadas a visitas a clientes.
- Peajes y tickets de aparcamiento relacionados con tu actividad.
- Documentos que acrediten reuniones o eventos laborales.
- Rotulación del vehículo con el logotipo de tu empresa.
- Evidencia de que dispones de otro vehículo para uso personal.
Si consideras que la sanción es injusta, puedes presentar un recurso de reposición o una reclamación económico-administrativa. Es importante que incluyas todas las pruebas mencionadas y que cites jurisprudencia relevante, como la Sentencia del Tribunal Supremo n.º 825/2019, que aclara la interpretación de la normativa sobre afectación exclusiva.
Recuerda que la carga de la prueba recae sobre ti, y demostrar el uso profesional del vehículo es esencial para evitar futuras sanciones.
